Тема обнала, ухода от налогов – давно избитая тема, которая, как мы увидим, никак не может кануть в Лету, несмотря на все усилия контролирующих органов.
Не сказать, что она актуальна только для арматурной отрасли, отнюдь. Но тем не менее один из примеров такой деятельности у нас есть, о нем мы и хотели бы рассказать, так как хитросплетения позволяли жуликам долгое время оставаться в тени и избегать проверок. Редакция ARMTORG осуждает подобные схемы. Полагаем, что данная статья заставит задуматься тех, кто хочет заработать незаконные легкие деньги на продаже ТПА и нам удастся убедить читателя, что даже для самой хитроумной схемы найдется ключик у правоохранительных органов и судебной системы, позволяющий «отпереть» ее – найти реальных бенефициаров, а позже «запереть» их – вернуть деньги в бюджет и наказать в духе времени махинаторов.
Приведенная ниже история по факту – это компиляции двух судебных дел – арбитражного (A79-7076-2021) и уголовного (№ 1-14/2023 (1-341/2022), уникальный идентификатор дела 21RS0025-01-2022-006160-41), а также выдержки из интервью автора статьи со свидетелями событий, предложенные читателю ARMTORG в формате бульварного чтива, удобного для «пищеварения» при прочтении.
Получив крупный заказ от генподрядной организации, компания из Чебоксар сразу же стала на кривой путь. Преступный замысел созрел задолго до получения крупного заказа. На площадке b2b ООО «Э.», получившим заказ, был размещен конкурс на поставку, который по замыслу махинаторов должна была выиграть нужная компания. И вместе с тем полностью отвести подозрения от организаторов «схематоза», ибо b2b – открытая площадка, принять участие в принципе могут все желающие, было бы только что поставить. Вот здесь и зарыта собака. Так как потребность была специфическая, состоявшая из продукции многих производителей, в том числе нескольких зарубежных, то поставить такую продукцию-солянку ожидаемо никто не решился, в том числе и потому, что зарубежные компании обеспечивают «защиту проекта» и не дают ТКП на аналогичные запросы. В итоге на конкурс вышли две компании-участника, назовем их «два своих участника», одна из которых и выиграла конкурс, предложив лучшую цену. Ну чем не честная борьба? Вот только налоговая инспекция так не посчитала.
Как бы там ни было, но в итоге в ходе выездной налоговой проверки установлено, что обществом был занижен налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет, за 1-4-й кварталы 2017 года, при этом более ранние года из-за истечения срока исковой давности под проверку не попали, в сумме более 27 млн рублей, а также неправомерно завышены расходы, связанные с производством и реализацией, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций за 2017 год на сумму более 151 млн рублей в результате неправомерного предъявления к вычету налога на добавленную стоимость по счетам-фактурам и документам, оформленным от контрагента ООО «П.». Инспекцией было установлено, что в проверяемом периоде общество осуществляло финансово-хозяйственную деятельность с использованием схемы посредством создания формального документооборота с организациями-посредниками, не осуществляющими реальной хозяйственной деятельности. Целью создания данной схемы являлась минимизация налоговых обязательств путем завышения налоговых вычетов по НДС и расходов при исчислении налога на прибыль организаций посредством завышения стоимости приобретенного оборудования через «технические» фирмы, при наличии у ООО «Э.», назовем ее материнской компанией, нереализованной возможности приобретения оборудования, напрямую у заводов-изготовителей. Допросы, проведенные налоговиками руководителей и собственников «технических» фирм, среди тех, кого удалось найти, показал, что во всех случаях они имеют дело с «Зицпредседателями Фунтами», которые ни духом, ни слухом, как говорится, о том, что творится в «их» компаниях.
Также налоговиками был установлен факт необоснованного завышения внереализационных расходов на сумму начисленной неустойки за просрочку платежа ООО «П.» в размере более 24 млн рублей. То есть создали искусственную просрочку, прописали санкции в договорах и дополнительно вывели с фирмы еще круглую сумму, не ограничившись банальными операциями по занижению налогооблагаемой базы по НДС и налогу на прибыль.
Кроме того, указали, что ИФНС была установлена совокупность обстоятельств, свидетельствующих о том, что документооборот, созданный между обществом-махинатором и рядом местных ИП, носит формальный характер и имел своей целью создание видимости хозяйственных операций для получения налоговой экономии в виде завышения расходов по налогу на прибыль организаций.
Благодаря такому схематозу – покупке ТПА и другой продукции через липовых посредников цены дилеров и заводов, чья продукция поставлялась на ТЭС, были завышены, по результатам проверки ИФНС, в 6-10 раз, как следует из материалов дела. В абсолютных цифрах, включающих в себя налог на прибыль, НДС, пени и штрафные санкции, налоговое преступление составило сумму 95 млн 181 тысяч 156 рублей и 52 копейки! На секундочку, это целый ясли-сад на 100 мест в ценах 2017-2018 годов!
ИФНС было установлено, что неплательщик налогов в особо крупном размере ООО «Э.» фактически от своего имени напрямую контактировал с заводами-изготовителями и дилерами с мейлов общества и с телефонов компании, фактически сам же занимался отгрузкой и доставкой грузов. Поэтому у ИФНС возник резонный вопрос: зачем чебоксарская фирма покупает приводы для ТПА, произведенные в Чебоксарах не напрямую с чебоксарского завода, а через московскую компанию, при этом курируя изготовление, договорную работу от имени посредника, но переплачивая за продукцию в 6-10 раз от цены завода, например привод с заводской ценой 40 тысяч рублей заходил на ООО уже по цене 240-400 тысяч.
Бенефициар махинаторов, что в рамках арбитражного производства при попытке оспаривания требований ИФНС и позже в Московском райсуде г. Чебоксары, пытался это объяснить тем, что фирма-поставщик отпускала им товар с рассрочкой платежа, однако переплатить до 900 % от цены товара за отсрочку платежа 30-60 дней – мероприятие явно с душком. Кстати, несмотря на то что организатор «схематоза» не числился в штате компании-махинатора и не был ее учредителем, его довольно быстро вычислили за счет многочисленных свидетельских показаний среди сотрудников фирмы и сотрудников контрагентов.
Также немаловажную роль сыграло то, что к делу подключились следователи республиканского СКР, которые составили полную картину всего происходящего, дав формулировку по двум статьям УК РФ, по которой махинаторы были позже осуждены. В заслугу следователей необходимо отметить тот факт, что имущество махинаторов было оперативно арестовано, для обеспечения требований налоговой инспекции, так как ООО «Э.» начало вдруг неожиданно банкротиться по иску некоей московской фирмы, чье требование на фоне оборотов ООО «Э.», скажем так, составляло прямо символическую сумму, тем не менее достаточную для подачи иска о банкротстве компании.
Интересный факт: из анализа расчетных счетов одной из прокладок за 2016-2017 годы следует, что денежные средства ею перечисляются на расчетные счета организаций с назначением платежа «за оборудование», «за обработку грузов», которые в дальнейшем «обналичиваются» перечислением в ПАО «МТС», ПАО «Мегафон», ПАО «Вымпелком» с назначением платежа «гарантийный взнос», «перечисления по договору на личные счета физических лиц», физическим лицам с назначением платежа «за грузоперевозки», «возврат займов», «выдача наличных», «пополнение карточного счета», «перечисление средств по принятым платежам», в другие ООО с назначением платежа «перечисления на личные счета физических лиц». Также еще один интересный факт: ИФНС и следствием было установлено, что управление счетами клиент-банков многих ООО- и ИП-прокладок, доступами к электронной почте фактически шло с одних и тех же IP-адресов, что указывало на взаимосвязь между ними и их связь с головной фирмой-махинатором.
Попытка махинаторов оспорить 100 млн рублей от ИФНС результатов не принесла. Кстати, очень своевременно, весною, решение первой инстанции устояло и в кассации, как раз перед вынесением приговора бенефициарам фирмы-махинатора в Московском райсуде г. Чебоксары.
Вместо эпилога
На выставке Valve World 2022 у автора статьи состоялся диалог с директором – собственником крупного сербского производителя трубопроводной арматуры ВД. Стоит отметить, что представитель сербского завода ожидаемо, услышав о том, что его достаточно хороший знакомый привлечен к ответственности за неуплату налогов в крупном размере (около 1 млн евро на момент разговора или почти на 1,5 млн евро, включая все штрафы), сразу же дистанцировался от него, так как такое преступление – это как черная метка в европейском бизнесе, проказа, от которой не вылечиться. Состоявшийся сербом разговор был, в том числе был о перспективах сербского завода на российском рынке, однако было видно, как периодическое упоминание автором статьи фамилии и имени махинатора – одного из дилеров (или, точнее сказать, фирмы, которая продавала их продукцию на российском рынке, так как был ли дилерский статус у этой компании, автор не знает) сербского завода Александра К., доставляло неприятные моменты зарубежному бизнесмену, который в конце диалога прямо указал автору, что Александр К. не является его другом, несмотря на то что обвиненный в махинациях многократно бывал в Сербии на этом заводе. То есть можно констатировать, что подобные махинации с налогами несут для жуликов также серьезные репутационные потери не только на национальном рынке ТПА, но и на международном рынке, который, как оказывается, не такой уж и большой, чтобы дурная слава не разнеслась по нему в столь короткие сроки. Безусловно, еще немало компаний из-за рубежа узнают о данной крупной махинации и отвернутся от бывшего делового партнера. Таким образом, гудвилл компании, ставшей банкротом, и репутация бенефициара, говоря простым языком, просто обнулились.
Какая следует мораль: государство не лох, в этом деле довольно быстро был установлен реальный бенефициар компании и его сообщник, и арестованы их счета и имущество в сумме, достаточной для покрытия всех требований ИФНС. Автор статьи считает, что махинаторам крупно повезло, что их не привлекли за создание ОПС, хотя его признаки в данном деле усматривались. Удивительно, что махинаторы не раскаялись, до конца отрицая свою вину, и отказались добровольно заплатить налоги в бюджет на этапе налоговой проверки, следствия, до вынесения решений судами. Репутационные потери, которые сложно сразу оценить в денежном эквиваленте, в будущем еще сильно скажутся на них, заставив не один раз пожалеть о содеянном. И не факт, что за уголовным делом, по которому они уже осуждены, в ближайшем будущем не возникнет новое, судебный приговор по которому уже будет связан с реальным лишением свободы.
Размещено в номере: Вестник арматуростроителя, №4 (79)
